Tipos de Auditoría
Descubra cuál es su necesidad
En esta nueva oportunidad queremos a través de este artículo, hacer del conocimiento de nuestros Clientes y Personal Profesional, de los tipos de Auditoría y cómo podría contribuir a la necesidad de una Organización.
La auditoría se ha convertido en una herramienta indispensable para el Buen Gobierno Corporativo y la Gestión de Riesgos. Existen diversas categorías de auditorías, cada una con propósitos y procedimientos bien definidos que conviene conocer al momento de solicitar u ofrecer un encargo, es por eso que mencionaremos algunas de ellas, a fin de ofrecerles una guía que conduzca a la satisfacción de su necesidad:
Auditoría Financiera
Este tipo de auditoría se enfoca en examinar los Estados Financieros de una Organización para determinar si la situación económica y financiera de dicha entidad está presentada de forma razonable; y, si estos estados financieros han sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, o con los lineamientos aplicables para la misma. Las razones para realizar una Auditoría Financiera son, verificar la precisión y confiabilidad de la información financiera, cumplir con las obligaciones legales y regulatorias, identificar posibles fraudes o irregularidades en los Estados Financieros y brindar confianza a los inversionistas, accionistas y otras partes interesadas.
Auditoría Tributaria
En Venezuela este tipo de auditoría se enfoca en revisar y verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. Tiene como objetivos principales:
- Verificar si los contribuyentes han cumplido correctamente con sus obligaciones formales y materiales, derivadas de los distintos tributos.
- Comprobar la veracidad de las declaraciones presentadas por los contribuyentes y la correcta aplicación de las normas tributarias.
- Detectar posibles evasiones, elusiones o fraudes fiscales.
- Corroborar que los procedimientos contables y regímenes informativos se ajustan a las disposiciones legales vigentes.
- Fundamentar los reparos, ajustes o determinaciones tributarias que pudieran resultar.
Auditoría de Cumplimiento
Consiste en el examen objetivo y sistemático que sirve para determinar si una entidad pública o privada cumple con el marco legal, normativo y procedimental que le aplica. En Venezuela este tipo de Auditoría presenta las siguientes características:
- Se fundamenta en la Constitución, Leyes, Reglamentos y Resoluciones, tal es el caso de la Resolución N° 083.18, (Normas Relativas a la Administración y Fiscalización de los riesgos relacionados con la LC/FT/FPADM), Resolución N° 020 (LC/FT/FPDADM y otros ilícitos aplicables a los prestadores, de servicios turísticos; entre otras resoluciones de organismos públicos), así como también, el cumplimiento de manuales de normas y procedimientos internos que rigen a la entidad; además, verifica la adherencia por parte de la entidad a regulaciones específicas como la Ley Contra la Corrupción, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, normativas tributarias, laborales, ambientales, entre otras.
- Examina y evalúa el diseño y efectividad operativa de los controles internos asociados al cumplimiento normativo.
- Analiza y determina las causas y los posibles riesgos derivados del incumplimiento de las leyes y las regulaciones.
- Sirve de apoyo en la lucha contra la corrupción al detectar desviaciones e inobservancias legales.
Ante todo, ¿Qué es Compliance? El Compliance o Cumplimiento Normativo consiste en establecer las políticas y procedimientos adecuados y suficientes para garantizar que una empresa, incluidos sus directivos, empleados y agentes vinculados, cumplen con el marco normativo aplicable. Leer más aquí
Por otro lado, la Auditoría de Compliance es una inspección de tipo evaluativo que busca evidencia irrefutable de que una organización cumple con todas sus obligaciones. Estas obligaciones pueden ser internas, externas, voluntarias o reglamentarias. Pero, además del carácter de la obligación, es preciso considerar que estos compromisos o deberes se relacionan con un amplio número de áreas: legal, financiera, fiscal, ambiental, calidad, recursos humanos, comercial… la auditoría de cumplimiento es hoy una herramienta esencial, dentro de un modelo de gestión GRC – Gobernanza, Riesgo y Cumplimiento -, en el que claramente, el cumplimiento es uno de los tres pilares que lo sostienen. Ver el artículo que trata aspectos sobre "Auditoría de Compliance: qué es, qué comprende y en qué áreas se puede aplicar"
Auditoría de Gestión
La Auditoría de Gestión, es un proceso sistemático e independiente de evaluación y análisis, realizado por auditores internos o externos con el objetivo de examinar y evaluar la eficacia, eficiencia y economía de las actividades de gestión de una organización. Asimismo, se enfoca en revisar y evaluar la forma en que se planifican, organizan, dirigen y controlan los recursos y procesos de una entidad, con el fin de identificar áreas de mejora, fortalezas y debilidades en la gestión y proporcionar recomendaciones para optimizar el desempeño y lograr los objetivos establecidos.
Auditoría Forense
La Auditoría Forense, se refiere a un proceso especializado de investigación y análisis que tiene como objetivo detectar y documentar evidencias relacionadas con posibles fraudes, irregularidades financieras y actividades delictivas en una organización. La Auditoría Forense combina los principios de la auditoría tradicional con técnicas de investigación propias del ámbito legal y forense. Se basa en la recopilación y análisis exhaustivo de datos financieros, registros contables, transacciones y documentación relevante, con el fin de identificar posibles desviaciones, manipulaciones o malversaciones de fondos.
Otro punto es que la Auditoría Forense se vincula con la contabilidad y también participan significativamente entre otras, las de derecho e informática para el logro de su cometido… es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. Ver el artículo que trata en algunos aspectos sobre el fraude en "Auditoría Forense, ¿Qué, Quién, Dónde, Cómo, Cuándo, Cuánto?"
Auditoría Interna
La Auditoría Interna, es un proceso llevado a cabo por profesionales especializados dentro de una organización. Su objetivo principal es evaluar y mejorar la eficacia de los controles internos, la gestión del riesgo y los procesos operativos de la entidad. La Auditoría Interna se enfoca en examinar y evaluar la adecuación, efectividad y eficiencia de los sistemas de control interno y las prácticas de gestión de riesgos. Esto implica revisar la fiabilidad y la integridad de la información financiera, la protección de los activos de la organización, el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables, y el logro de los objetivos establecidos.
Auditoría de Sistemas de Información
Decisiones inteligentes. Valor duradero.
Hemos descrito una vez más, de una manera sencilla y práctica, algunos tipos de Auditoría; en este sentido, es necesario recalcar que las empresas deben tomar decisiones inteligentes que les permita obtener un valor perdurable en sus objetivos, a través de la búsqueda de asesores profesionales, capacitados y comprometidos a cumplir con los estándares internacionales de calidad, que garanticen el resultado deseado hacia el logro de una excelente gestión financiera como parte de sus metas.
Las auditorías financieras, de gestión, auditorías internas, de cumplimiento y auditorías de sistemas, entre otras, desempeñan un papel fundamental en el análisis y evaluación de las actividades de una organización desde diferentes perspectivas. Estas auditorías técnicas permiten identificar áreas de mejora, fortalezas y debilidades en la gestión, los sistemas de control, los procesos operativos y la seguridad de la información.
La necesidad de realizar estas auditorías radica en la importancia de garantizar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, así como en el cumplimiento de los estándares, regulaciones y políticas aplicables. Las auditorías brindan a las organizaciones y a los responsables de la toma de decisiones, información objetiva y detallada sobre la calidad de la gestión, la protección de los activos, la mitigación de riesgos y el logro de los objetivos organizacionales. Estas auditorías deben ser llevadas a cabo por profesionales especializados, que cuenten con los conocimientos y habilidades técnicas necesarias para tal fin.