Prenajímate nehnuteľnosť a zarobíte na prenájme v priebehu roku 2023 viac ako 500 EUR?
Daňovú povinnosť za rok 2023 budete povinný vysporiadať prostredníctvom podaného daňového priznania k dani z príjmov, a to v zákonnej lehote do konca marca (respektíve do 1. apríla) v 2024. Túto zákonnú lehotu máte možnosť si predĺžiť.
Pri zdanení príjmov z prenájmu si môžete uplatniť vynaložené výdavky súvisiace s prenájmom, a tak si upraviť výšku príjmu (základu dane), z ktorého výsledne zaplatíte daň.
Rozsah uplatnenia daňových výdavkov závisí od toho, či si majetok takzvane „zaradíte“ do „obchodného majetku“ alebo nie.
Ak prenajímanú nehnuteľnosť „nezaradíte“ do obchodného majetku, môžete si do daňových výdavkov zahrnúť:
- výdavky za spotrebu energií (vody, plynu, tepla, elektrickej energie),
- platby do fondu prevádzky, opráv a údržby,
- poplatky za povinnú správu bytového domu, výdavky za služby v prenajímanej nehnuteľnosti, ako napr. osvetlenie a upratovanie spoločných priestorov, používanie a servis výťahu, používanie domovej práčovne, službu vrátnika, recepcie, výdavky na strážnu službu,
- poplatky za TV, pripojenie na internet, náklady na kontrolu a čistenie komínov, čistenie žúmp,
- výdavky za odvoz smetí (okrem miestneho poplatku za odvoz komunálneho odpadu).
Ak prenajímanú nehnuteľnosť „zaradíte“ do obchodného majetku, to znamená, že o tejto nehnuteľnosti budete účtovať ako o obchodnom majetku (to, že sa rozhodnete o majetku účtovať neznamená automaticky, že sa stávate účtovnou jednotkou a podnikateľom) alebo budete nehnuteľnosť evidovať v evidencii hmotného majetku zaradeného v obchodnom majetku, môžete ako daňové náklady uplatniť:
- rovnaké výdavky ako v prípade, že nehnuteľnosť nemáte „zaradenú“ v obchodnom majetku (uvedené vyššie) a taktiež:
- výdavky na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti (formou odpisov),
- úroky z úverov a pôžičiek poskytnutých na obstaranie prenajímanej nehnuteľnosti zaplatených po zaradení nehnuteľnosti do obchodného majetku,
- výdavky na technické zhodnotenie prenajímanej nehnuteľnosti (ustanoveným spôsobom),
- výdavky na opravy a udržiavanie prenajímanej nehnuteľnosti,
- výdavky na poistenie prenajímanej nehnuteľnosti,
- zaplatenú daň z nehnuteľnosti.
„Zaradenie“ prenajímanej nehnuteľnosti do „obchodného majetku“ Vám umožní uplatniť si ako daňové výdavky väčšiu škálu súvisiacich nákladov a tým počas doby prenajímania nehnuteľnosti platiť nižšiu daň z príjmov z prenájmu.
Pozor však, ak prenajímanú nehnuteľnosť plánujete v budúcnosti predať. To, či počas prenajímania nehnuteľnosti túto máte zaradenú v obchodnom majetku alebo nie, má vplyv na plynutie doby, po ktorej je príjem z predaja nehnuteľnosti možné oslobodiť od dane z príjmov.
Zaujal Vás tento článok, máte dodatočné otázky? Radi Vám budeme nápomocní pri posúdení Vašej situácie a plánovaní, ako aj pri príprave Vášho daňového priznania a výpočte daňovej povinnosti.
