Principalele noutăți legislative fiscale ale lunii octombrie 2024

1. Modificări și simplificări la procedura de amnistie fiscală

Ordinul OMF 6410/2024 aduce modificări la procedura de aplicare a amnistiei fiscale, urmând actualizările legislative recente. Principalele prevederi sunt:

1. Extinderea amnistiei pentru persoane fizice: Debitorii persoane fizice care primesc decizii de impunere din oficiu pentru veniturile din 2019 și 2020 pot beneficia de amnistie fiscală; 

2. Amânarea plății pentru amenzi și cheltuieli judiciare: Amânarea la plată în vederea anulării se aplică și amenzilor și cheltuielilor judiciare, cu excepția celor rezultate din infracțiuni;

3. Eșalonarea și amnistia simultană: Debitorii cu eșalonări la plată, inclusiv cei cu eșalonări între 6 septembrie și 25 noiembrie 2024, pot beneficia de amnistie fără a achita toate accesoriile;

4. Anularea accesoriilor pentru fonduri europene: Obligațiile bugetare principale legate de fondurile publice naționale aferente fondurilor europene intră în sfera accesoriilor ce pot fi anulate.

Ordinul ministrului finanțelor nr. 6410 din 28 octombrie 2024 a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 1089 din 31 octombrie 2024.

2. Amânarea aplicării noului sistem de impozitare a proprietății prin OUG 124/2024

Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 124 din 23 octombrie 2024 prevede amânarea aplicării unor măsuri privind impozitarea proprietății.

Data de intrare în vigoare pentru reglementările referitoare la impozitul pe clădiri rezidențiale și nerezidențiale a fost prorogată până la 1 ianuarie 2026 (în conformitate cu prevederile din O.G. nr. 16/2022).

Această ordonanță marchează a doua amânare a reformei în impozitarea clădirilor, care ar fi trebuit să fie aplicată inițial în 2023, ulterior amânată pentru 2025 și acum pentru 2026. 

Impozitarea pentru Persoanele Fizice și Juridice

• Persoane fizice: Regulile existente se mențin, impozitul pe clădiri rezidențiale se va calcula printr-o cotă între 0,08% și 0,2% asupra valorii impozabile pentru 2025. Începând cu 2026, se va aplica o cotă minimă de 0,1% pentru clădirile rezidențiale;

• Persoane juridice: Regimul de impozitare rămâne similar, impozitul pe clădirile rezidențiale se va calcula printr-o cotă între 0,08% și 0,2% pentru 2025, iar pentru clădirile nerezidențiale, între 0,2% și 1,3%. Începând cu 2026, impozitul pe clădirile nerezidențiale va avea o cotă minimă de 0,5%.

Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 124 din 23 octombrie 2024 a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 1069 din 24 octombrie 2024.

3. Înregistrarea prestatorilor de servicii de plată fără rezidență fiscală în România

Ordinul președintelui ANAF nr. 6.508 stabilește modelul formularului (709) „Cerere de înregistrare pentru prestatorii de servicii de plată fără rezidență fiscală în România”, conform art. 321² alin. (2) din Legea nr. 227/2015.

Acest ordin răspunde necesității de a combate frauda în domeniul TVA, în conformitate cu Directiva (UE) 2020/284, care impune prestatorilor de servicii de plată să monitorizeze și să transmită informații despre beneficiarii plăților transfrontaliere care primesc mai mult de 25 de plăți pe trimestru. Datele vor fi centralizate în Sistemul Electronic Central de Informații de Plată (CESOP) și vor fi accesibile experților antifraudă prin rețeaua Eurofisc.

Prestatorii de servicii de plată care nu au rezidență fiscală în România trebuie să depună formularul 709 prin mijloace electronice în termen de 15 zile de la finalul primului trimestru. 

După depunere, ANAF va atribui un număr de evidență, care nu este un cod de identificare fiscală.

De asemenea, prestatorii care nu mai prestează servicii vor informa ANAF prin formularul 709, marcând secțiunea „RENUNȚARE”.

Ordinul președintelui ANAF nr. 6508 a fost adoptat pe 10 octombrie 2024 și publicat în Monitorul Oficial nr. 1045.

4. România suspendă convenția de evitare a dublei impuneri cu Rusia

La 14 octombrie 2024, România a suspendat aplicarea Convenției fiscale cu Rusia privind evitarea dublei impuneri pe venit și capital, semnată în 1993. Decizia a fost oficializată prin Ordinul nr. 2.009/2024 al ministrului afacerilor externe.

Ordinul nr. 2.009/2024 al ministrului afacerilor externe a fost publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 1.027.

Publicată și în vigoare din 25 octombrie 2024, OUG 125/2024 aduce noi măsuri și excepții pentru operatorii economici privind utilizarea caselor de marcat și introduce o nouă obligație de raportare fiscală.

Iată principalele modificări:

1. Amânări pentru Implementarea Codului QR pe Bonurile Fiscale;

Sancțiunile (2.000-4.000 lei) pentru neafișarea codului QR pe bonuri fiscale sunt suspendate până la 1 septembrie 2025, oferind timp suplimentar operatorilor economici pentru implementare; 

2. Excepții pentru Stațiile de Încărcare a Vehiculelor Electrice

Stațiile de încărcare a vehiculelor electrice care acceptă plata exclusiv prin carduri bancare sau aplicații de portofel electronic sunt scutite de la utilizarea caselor de marcat;

3. Amânări pentru Dotarea Automatelor Comerciale cu Case de Marcat

Operatorii care au încheiat contracte pentru achiziția caselor de marcat, cu termen de livrare până la 31 decembrie 2024, sunt exceptați temporar de la sancțiuni pentru neimplementare.

Începând cu 1 ianuarie 2025, entitățile reglementate de ASF vor raporta semestrial date privind asigurările de viață și alte produse financiare. Implementarea acestei obligații va fi reglementată printr-un ordin comun ANAF-ASF emis în termen de 60 de zile.

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 125 din 23 octombrie 2024 a fost publicată în Monitorul Oficial nr. 1073 din 25 octombrie 2024.

Disclaimer

Informațiile conținute în acest buletin informativ au scopul de a vă oferi o privire de ansamblu asupra noutăților legislative; buletinul informativ nu conține o analiză cuprinzătoare a fiecărui subiect. Pentru informații suplimentare în legătură cu subiectele expuse vă rugăm să ne contactați. Nu este acceptată nici o responsabilitate pentru deciziile sau omiterile în urma folosirii conținutului acestui buletin informativ. 

Crowe România