Principalele noutăți legislative fiscale ale lunii februarie 2025

1. Noi prevederi legislative privind formularele D100 și D710

Se aprobă noul model şi conţinut al formularelor utilizate pentru declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă, D100 - “Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat” și 710 “Declarație rectificativă”. Astfel, sunt aduse modificări și completări cu privire la nomenclatorul obligaţiilor de plată la bugetul de stat, pentru următoarele creanțe: 

• Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de instituţiile de credit;
• Impozit specific pe cifra de afaceri datorat de persoanele juridice care desfăşoară activităţi în sectoarele petrol şi gaze naturale;
• Impozit suplimentar;
• Impozit suplimentar naţional;
• Impozit pe veniturile din transferul dezmembrămintelor dreptului de proprietate sub condiţie suspensivă reţinut la sursă de către persoanele juridice sau alte entităţi care au obligaţia de a conduce evidenţă contabilă;
• Impozit pe construcții.

De asemenea, ca urmare a acestor implementări, se modifică și instrucţiunile de completare a formularului 100.

Prevederile Ordinului 193/2025 se aplică pentru obligaţiile datorate începând cu data de 1 ianuarie 2025.

Prevederile au fost publicate prin Ordinul 193/2025, Monitorul Oficial, Partea I nr. 114 din 07 februarie 2025.

2. Aprobare model, conținut și instrucțiuni de completare a formularelor 101 și 101G

S-au actualizat și aprobat modelul, conținutul și intrucțiunile de completare a formularul 101 - "Declaraţie privind impozitul pe profit" și a formularul 101 Grup fiscal - "Declaraţie consolidată privind impozitul pe profit determinat de grupul fiscal".

Noile formulare actualizate vor fi utilizate începând cu declararea obligațiilor anuale aferente anului fiscal 2024/anului fiscal modificat care începe în anul 2024.

Prevederile au fost publicate prin Ordinul 206/2025, Monitorul Oficial, Partea I nr. 140 din 18 februarie 2025.

3. Noi prevederi privind formularele de înregistrare fiscală și vectorul fiscal, 010, 013 și 700

Se introduc două categorii de obligații fiscale de declarare, cu caracter permanent care se înscriu în vectorul fiscal, respectiv impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit și impozitul pe construcții. 

Ca urmare a introducerii celor două creanțe, se modifică și se inlocuiește:

- "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică" (010),

- "Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru contribuabilii nerezidenţi care desfăşoară activitate în România prin unul sau mai multe sedii permanente" (013),

- "Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a menţiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum şi pentru radierea înregistrării fiscale" (700).

De asemenea, se modifică și instrucțiunile de completare a declarațiilor menționate anterior.

Prevederile au fost publicate prin Ordinul 252/2025, Monitorul Oficial, Partea I nr. 183 din 03 martie 2025.

4. Stabilirea indicelui prețurilor de consum pentru 2025

S-a stabilit indicele prețurilor de consum utilizat pentru actualizarea plăţilor anticipate în contul impozitului pe profit anual. Astfel, pentru anul 2025, indicele prețurilor de consum este 104,4%.

Prevederile au fost publicate prin Ordinul 151/2025, Monitorul Oficial, Partea I nr. 113 din 07 februarie 2025.

5. Noi prevederi cu privire la înregistrarea fiscală a persoanelor nerezidente

S-a aprobat procedura privind înregistrarea fiscală la cererea notarilor publici a persoanelor nerezidente care nu deţin cod de identificare fiscală.

Reamintim că orice persoană sau entitate care este subiect într-un raport juridic fiscal are obligația înregistrării fiscale.

Prevederile au fost publicate prin Ordinul 247/2025, Monitorul Oficial, Partea I nr. 181 din 28 februarie 2025.

Disclaimer

Informațiile conținute în acest buletin informativ au scopul de a vă oferi o privire de ansamblu asupra noutăților legislative; buletinul informativ nu conține o analiză cuprinzătoare a fiecărui subiect. Pentru informații suplimentare în legătură cu subiectele expuse vă rugăm să ne contactați. Nu este acceptată nici o responsabilitate pentru deciziile sau omiterile în urma folosirii conținutului acestui buletin informativ. Toate informările Crowe pot fi consultate la pagina www.crowe.ro

Crowe România