Nuove modifiche legislative di Dicembre 2023

1. Nuove modifiche del Codice fiscale e ad altre leggi con l'Ordinanza d'urgenza n. 115 del 2023

2. Norme metodologiche aggiornate per l'applicazione del Codice fiscale in materia IVA e reddito derivante dal trasferimento di beni immobili da proprietà personale

3. Elenchi per i contribuenti di grandi e medie dimensioni, validi dal 1° gennaio 2024

4. Novità IVA - nuovo registro degli acquisti di abitazioni con aliquota IVA ridotta e ottenimento del certificato di dilazione del pagamento IVA in dogana

5. Novità sulla tassazione delle persone fisiche - esclusione delle attività informatiche dall'applicazione delle norme sul reddito, nuovi moduli e stipendio medio lordo per il 2024

6. Chiarimenti sulle persone giuridiche che operano nei settori di petrolio e gas e che sono soggette ad un'imposta supplementare

7. La Romania ha finalizzato il testo consolidato di 55 convenzioni contro le doppie imposizioni con le modifiche apportate dalla Convenzione multilaterale

8. È stata pubblicata la procedura per l'estensione del meccanismo di compensazione dei crediti fiscali

9. Sono state pubblicate diverse procedure e moduli sugli obblighi di comunicazione dei gestori di piattaforme

1. Nuove modifiche al Codice fiscale e ad altre leggi con l'Ordinanza d'urgenza n. 115 del 2023

L'Ordinanza d'urgenza n. 115 del 2023, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 1139 del 15 dicembre 2023, introduce una nuova serie di modifiche fiscali relative all'imposta sull'utile, all'imposta sul reddito delle microimprese, alla tassazione delle persone fisiche, oltre a modificare altri atti normativi.

Le modifiche sono riportate nel Flash alert del 21.12.2023 qui.

2. Norme metodologiche aggiornate per l'applicazione del Codice fiscale in materia IVA e di reddito derivante dal trasferimento di beni immobili da proprietà personale

Per quanto riguarda l'IVA, vengono aggiornate le norme metodologiche e vengono forniti chiarimenti sulle aliquote IVA per il latte in polvere per neonati, lattanti e bambini piccoli, torte e biscotti, alimenti con aggiunta di zucchero, integratori alimentari e fornitura di alloggi sociali. Vengono forniti chiarimenti sulla situazione della registrazione dell'IVA contestualmente all'iscrizione nel registro delle imprese e sulla situazione di sospensione dell'esecuzione della decisione di cancellazione della registrazione dell'IVA ordinata dai tribunali. Le disposizioni entrano in vigore dal 1° gennaio 2024.

Vengono aggiornate le norme metodologiche e vengono apportati chiarimenti per la tassazione dei redditi derivanti dal trasferimento di beni immobili dal patrimonio personale per quanto riguarda la definizione del contribuente, il periodo di possesso, la data di acquisizione e la determinazione dell'imposta. Le disposizioni entrano in vigore dal 29 dicembre 2023.

Le modifiche sono contenute nella Decisione n. 1336/2023 che modifica le norme metodologiche per l'attuazione della Legge n. 227/2015 sul Codice fiscale, pubblicata nella Gazzetta ufficiale n. 1196 del 29.12.2023.

3. Elenchi per i contribuenti di grandi e medie dimensioni, validi dal 1° gennaio 2024

Il 7 dicembre 2023 sono stati pubblicati sul sito dell'ANAF gli elenchi dei grandi e medi contribuenti, validi dal 1° gennaio 2024. La pubblicazione di questi elenchi fa seguito alle modifiche apportate dall'Ordinanza n. 1945 del 2023 in materia di selezione dei grandi e medi contribuenti per l’efficienza della loro amministrazione.

Per l'amministrazione dei grandi contribuenti, sono stati eliminati il criterio della continuità e il criterio dell'investimento. Per quanto riguarda i contribuenti di medie dimensioni, il criterio di continuità è stato eliminato e il numero di contribuenti di medie dimensioni secondo il criterio di base è stato aumentato da 15.000 a 20.000.

L'Ordine n. 1945/2023 che modifica alcuni ordini del presidente dell'ANAF sull'organizzazione dell'amministrazione dei grandi e medi contribuenti è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 1097 del 06.12.2023.

4. Novità IVA - nuovo registro degli acquisti di abitazioni con aliquota IVA ridotta e ottenimento del certificato di dilazione del pagamento in dogana dell'IVA

A seguito delle modifiche introdotte dalla Legge n. 296 del 2023, viene pubblicata una nuova procedura per l'organizzazione del Registro degli acquisti di abitazioni con aliquota IVA ridotta.

A seguito delle modifiche apportate dall'Ordinanza d'urgenza n. 115 del 2023, per ottenere il certificato di differimento del pagamento in dogana dell'IVA, le persone devono presentare all'Autorità Doganale Rumena anche la dichiarazione sotto la propria responsabilità che dimostri che non hanno obblighi di bilancio in sospeso, oltre a quelli menzionati dal Codice fiscale.

L'Ordine n. 2080/2023 che approva la procedura per l'organizzazione del Registro degli acquisti di abitazioni con aliquota IVA ridotta è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 1990 del 29.12.2023. L'Ordine n. 5454/2023 per il completamento delle Norme sulla procedura di concessione del certificato di dilazione del pagamento in dogana dell'IVA e di rilascio della garanzia per l'importazione di beni è stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 1193 del 29.12.2023.

5. Novità sulla tassazione delle persone fisiche - esclusione delle attività informatiche dall’applicazione delle norme sul reddito, nuovi moduli e stipendio medio lordo per il 2024

Con l'Ordine n. 5308 del 2023, sono escluse dal Nomenclatore delle attività autonome per le quali è possibile determinare il reddito netto sulla base delle regole del reddito annuo le seguenti attività: servizi svolti nel campo dell'informatica, diversi da quelli che generano diritti d'autore o diritti connessi al diritto d'autore, con i codici CAEN 6202: Attività di consulenza informatica e 6203: Attività di management (gestione e sfruttamento). L'esclusione si applica a partire dal reddito dell'anno 2024.

A dicembre sono stati pubblicati i seguenti moduli sulla tassazione delle persone fisiche:

• modulo 112 "Dichiarazione relativa agli obblighi di versamento dei contributi sociali, dell'imposta sul reddito e del libretto nominale degli assicurati", aggiornato con le nuove disposizioni in materia di agevolazioni fiscali e di fornitori di servizi domestici; è applicabile a partire dalla dichiarazione dei redditi relativa al mese di novembre 2023;

• modulo 114 "Dichiarazione relativa agli obblighi di versamento del contributo assicurativo e del libretto nominativo degli operatori culturali professionali per i quali è stato versato il contributo"; si applica a partire dagli obblighi dichiarativi relativi al secondo semestre 2023.

Secondo la Legge n. 422 del 2023, la retribuzione media lorda utilizzata per basare il budget dell'assicurazione sociale statale per il 2024 è di 7.567 lei.

L'Ordine n. 5308/2023 che abroga i servizi informatici dalla nomenclatura delle attività autonome per le quali il reddito netto può essere determinato sulla base delle regole del reddito annuale è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 1105 dell'8.12.2023. L'Ordine n. 1.994/880/1.181/4.594/2023 (formulario 112) è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 1112 dell'11.12.2023. L'Ordine n. 2.006/1.193/4.680/2023 (formulario 114) è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 1164 del 21.12.2023. La legge n. 422/2023 sul budget per le assicurazioni sociali per il 2024 è stata pubblicata nella Gazzetta ufficiale n. 1188 del 29.12.2023.

6. Chiarimenti sulle persone giuridiche che operano nei settori di petrolio e gas e che sono soggette ad un'imposta supplementare

Vengono elencati i codici CAEN relativi alle attività svolte nei settori di petrolio e gas da persone giuridiche, che devono pagare un'imposta specifica sul fatturato, secondo il Codice fiscale. Le disposizioni entrano in vigore il 1° gennaio 2024.

L’Ordine n. 5433/2023 sulla determinazione delle persone giuridiche che svolgono attività nei settori di petrolio e gas secondo il Codice fiscale è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 1185 del 28.12.2023.

7. La Romania ha finalizzato il testo consolidato di 55 convenzioni contro le doppie imposizioni con le modifiche apportate dalla Convenzione multilaterale

La Romania ha finalizzato il testo consolidato di 55 convenzioni contro le doppie imposizioni con le modifiche apportate dalla Convenzione multilaterale per l'attuazione nei trattati fiscali delle misure relative alla prevenzione dell'erosione della base imponibile e del trasferimento degli utili, ratificata in Romania con la Legge n. 5/2022.

Il testo sintetico di ciascuna delle 55 convenzioni contro la doppia imposizione è disponibile qui.

Le disposizioni della Convenzione multilaterale si applicano dal 1° gennaio 2024, a determinate condizioni.

8. È stata pubblicata la procedura per l'estensione del meccanismo di compensazione dei crediti fiscali

A seguito della modifica del Codice di procedura fiscale con la Legge n. 93 del 2023, è stata pubblicata la procedura per la liquidazione, mediante compensazione, dei crediti fiscali dei contribuenti, certi, liquidi ed esigibili nei confronti dei bilanci locali, stabiliti da sentenze definitive, con gli obblighi fiscali/di bilancio dovuti al bilancio dello stato, nonché lo scambio di informazioni tra gli organi fiscali locali e gli organi fiscali centrali.

L’Ordine n. 5.329/2.201/2023 che approva questa procedura è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 1116 del 12 dicembre 2023.

9. Sono state pubblicate diverse procedure e moduli sugli obblighi di comunicazione dei gestori di piattaforme

Sugli obblighi di comunicazione dei gestori di piattaforme sono stati pubblicati i seguenti moduli:

• formulario (707) "Richiesta di registrazione/modifica/revoca per i gestori di piattaforme", disponibile sul sito web dell'ANAF all'indirizzo https://www.anaf.ro/Inreg-707/ ;

• formulario (708) Informazioni sulla scelta di effettuare le procedure di rendicontazione in Romania, ai sensi del Codice di procedura fiscale;

• formulario (F7000) relativo alle informazioni comunicate da ciascun operatore di piattaforma che è tenuto alla rendicontazione ai sensi del Codice di procedura fiscale.

Questi moduli sono stati pubblicati nei seguenti atti legali: Ordine n. 1946/2023 (formulario 707), pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 1098 del 06.12.2023; Ordine n. 2026/2023 (formulario 708), pubblicato nella Gazzetta ufficiale n. 1144 del 19.12.2023; e Ordine n. 1996/2023 (formulario F7000), pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 1167 del 21.12.2023.

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