Nuove modifiche legislative di Gennaio 2024

1. Modifiche apportate al formulario 100 per la dichiarazione dell'imposta sul reddito derivante dalla concessione dell'uso dei beni
2. Pubblicazione dell'Ordine per la determinazione delle attive da includere negli indicatori I e A
3. Aggiornamento della dichiarazione 212 "Dichiarazione unica sul reddito e contributi sociali dovuti dalle persone fisiche"
4. Accordo nel campo della sicurezza sociale tra la Romania e Gli Stati Uniti d'America
5. Convenzione tra la Romania e Il Principato del Liechtenstein per l'eliminazione della doppia imposizione
6. L'imposta minima globale è stata introdotta nella legislazione nazionale

1. Modifiche apportate al formulario 100 per la dichiarazione dell'imposta sul reddito derivante dalla concessione dell'uso dei beni

A partire dagli obblighi relativi al mese di gennaio 2024, si modifica il formulario 100 "Dichiarazione sugli obblighi di pagamento al budget dello stato", mediante l'introduzione di una nuova posizione per la dichiarazione dell'imposta sul reddito derivante dalla concessione di beni in uso, diversi da quelli derivanti dall'affitto di beni agricoli e dall'affitto turistico di camere situate in abitazioni di proprietà personale, trattenuto alla fonte da parte delle persone giuridiche o altre entità che hanno l'obbligo di tenere la contabilità. 

Inoltre, tra le altre cose, si introducono due nuove posizioni per la dichiarazione:

• L'imposta minima sulla cifra d'affari dovuta dalle istituzioni di credito - persone giuridiche rumene e filiali in Romania delle istituzioni di credito - persone giuridiche straniere; e
  

• L'imposta specifica sulla cifra d'affari dovuta dalle persone giuridiche che svolgono attività nei settori di petrolio e gas naturale.
  

L'Ordine dell'ANAF n. 172/2024 con cui è stato modificato il modulo 100, è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 100 del 2 febbraio 2024.

2. Pubblicazione dell'Ordine per la determinazione delle attive da includere negli indicatori I e A

È stato pubblicato l'Ordine per la determinazione delle attive incluse negli indicatori I e A utilizzati per il calcolo delle seguenti imposte (introdotte dalla Legge 296/2023):

• L'imposta minima sulla cifra d'affari (IMCA), dovuta dai contribuenti che registrano nell'anno precedente un fatturato superiore a 50.000.000 euro e che nell'anno di calcolo determinano un'imposta sul reddito inferiore all'IMCA.
  

• L'imposta specifica sul fatturato (ICAS), dovuta dalle persone giuridiche che svolgono attività nei settori del petrolio e del gas naturale e che registrano nell'anno precedente un fatturato superiore a 50.000.000 euro. 
  

L'Ordine del Ministero delle Finanze n. 10/2024 per la determinazione degli asset inclusi negli indicatori I e A è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 6 del 4 gennaio 2024.

3. Aggiornamento della dichiarazione 212 "Dichiarazione unica sul reddito e contributi sociali dovuti dalle persone fisiche"

È stata approvata una nuova versione della dichiarazione 212, aggiornata con le ultime modifiche legislative, che sarà utilizzata dalle persone fisiche per la liquidazione delle tasse sui redditi realizzati nel 2023, nonché per la stima delle tasse sui redditi previste per il 2024.

L'Ordine dell'ANAF n. 6/2024 con cui è stata modificata la dichiarazione 212, è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 14 del 9 gennaio 2024.

4. Accordo nel campo della sicurezza sociale tra la Romania e Gli Stati Uniti d'America

Nella Gazzetta Ufficiale n. 7 del 4 gennaio 2024 è stata pubblicata la Legge n. 3/2024 che ratifica l'Accordo sulla sicurezza sociale tra la Romania e Gli Stati Uniti d'America, firmato a Bucarest il 23 marzo 2023.

Lo scopo di questo accordo è quello di proteggere i diritti pensionistici dei lavoratori rumeni e americani che lavorano sul territorio dell'altro stato, nel rispetto della parità di trattamento e in uno spirito di reciprocità.

5. Convenzione tra la Romania e Il Principato del Liechtenstein per l'eliminazione della doppia imposizione

Nella Gazzetta Ufficiale n. 31 del 15 gennaio 2024 è stata pubblicata la Legge n. 16/2024, con la quale viene ratificata la Convenzione tra la Romania e Il Principato del Liechtenstein per l'eliminazione della doppia imposizione in materia di imposte sul reddito e sul capitale e la prevenzione dell'evasione fiscale e l'elusione fiscale, nonché il Protocollo alla convenzione, entrambi firmati a Berna il 10 novembre 2022.

6. L'imposta minima globale è stata introdotta nella legislazione nazionale

L'imposta minima globale è stata introdotta nella legislazione nazionale attraverso la Legge n. 431/2023, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 8 del 5 gennaio 2024.

La legge si applica alle entità con la piu’ sede in Romania, che fanno parte di un gruppo multinazionale o nazionale con un reddito annuo di almeno 750.000.000 euro registrato nei bilanci consolidati della società madre finale, in almeno 2 degli ultimi 4 esercizi finanziari immediatamente precedenti all'esercizio finanziario di riferimento.

Maggiori dettagli sull'imposta minima globale possono essere trovati nella comunicazione Flash del 16 gennaio 2024 qui.

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