Principales cambios legislativos de Enero de 2024
1. Las modificaciones del formulario 100 para la declaración del Impuesto sobre las rentas de la cesión del arrendamiento de bienes
2. La publicación de la Orden para la determinación de los activos incluidos en los indicadores I y A
3. La actualización de la declaración 212 „Declaración única relativa al Impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales adeudadas por las personas físicas”
4. El acuerdo en materia de seguridad social entre Rumanía y los Estados Unidos de América
5. El Convenio entre Rumanía y el Principado de Liechtenstein para la eliminación de la doble imposición
6. El impuesto mínimo global ha sido introducido en la legislación nacional
1. Las modificaciones del formulario 100 para la declaración del Impuesto sobre las rentas de la cesión del arrendamiento de bienes
A partir de las obligaciones correspondientes al mes de enero de 2024, se modifica el formulario 100 “Declaración relativa a las obligaciones de pago al presupuesto del Estado” mediante la introducción de una nueva posición para la declaración del impuesto sobre las rentas de la cesión del arrendamiento de bienes, distintas de las procedentes del arrendamiento de bienes agrícolas y del alquiler con fines turísticos de habitaciones ubicadas en viviendas de propiedad personal, con retención en la fuente para las personas jurídicas u otras entidades que tienen la obligación de llevar registros contables.
Además, entre otras cosas, se introducen dos nuevas posiciones para la declaración:
- del Impuesto sobre el volumen de negocios adeudado por las entidades de crédito - las personas jurídicas rumanas y las sucursales rumanas de las entidades de crédito - personas jurídicas extranjeras; y
- del Impuesto específico sobre el volumen de negocios adeudado por las personas jurídicas que desarrollan actividades en los sectores del petróleo y el gas natural.
La Orden de ANAF no 172/2024, por la cual ha sido modificado el formulario 100, ha sido publicada en el Boletín Oficial no 100 del 2 de febrero de 2024.
2. La publicación de la Orden para la determinación de los activos incluidos en los indicadores I y A
Ha sido publicada la Orden para la determinación de los activos incluidos en los indicadores I y A utilizados para determinar los siguientes impuestos (introducidos por la Ley no 296/2023):
- el impuesto mínimo sobre el volumen de negocios (IMCA), adeudado por los contribuyentes que hayan registrado en el año anterior un volumen de negocios superior a 50.000.000 de euros y que en el año de cálculo determinan un impuesto sobre los beneficios inferior al IMCA.
- el impuesto específico sobre el volumen de negocios (ICAS), adeudado por las personas jurídicas que desarrollan actividades en los sectores del petróleo y del gas natural y que hayan registrado en el año anterior un volumen de negocios superior a 50.000.000 de euros.
La Orden del MH no 10/2024, para la determinación de los activos incluidos en los indicadores I y A, ha sido publicada en el Boletín Oficial no 6 del 4 de enero de 2024.
3. La actualización de la declaración 212 „Declaración única relativa al Impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales adeudadas por las personas físicas”
Ha sido aprobada una nueva versión de la declaración 212, actualizada con las últimas modificaciones legislativas, que será utilizada por las personas físicas para completar los impuestos sobre las rentas realizadas en 2023, pero también para estimar los impuestos sobre las rentas estimadas en 2024.
La Orden de ANAF no 6/2024, por la cual ha sido modificada la declaración 212, ha sido publicada en el Boletín Oficial no 14 del 9 de enero de 2024.
4. El acuerdo en materia de seguridad social entre Rumanía y los Estados Unidos de América
En el Boletín Oficial no 7 de 4 de enero de 2024, ha sido publicada la Ley no 3/2024, por la que se ratifica el Acuerdo en materia de seguridad social entre Rumanía y los Estados Unidos de América, firmado en Bucarest el 23 de marzo de 2023.
Este acuerdo tiene como objetivo proteger los derechos de pensión de los trabajadores rumanos y estadounidenses que trabajan en el territorio del otro Estado, respetando la igualdad de trato y el espíritu de reciprocidad.
5. El Convenio entre Rumanía y el Principado de Liechtenstein para la eliminación de la doble imposición
En el Boletín Oficial no 31 de 15 de enero de 2024, ha sido publicada la Ley no 16/2024, por la que se ratifica el Convenio entre Rumanía y el Principado de Liechtenstein para la eliminación de la doble imposición en materia de impuestos sobre la renta y el capital y para prevenir la evasión fiscal y la elusión del pago de los impuestos y el Protocolo del Convenio, firmados en Berna el 10 de noviembre de 2022.
6. El impuesto mínimo global ha sido introducido en la legislación nacional
El impuesto mínimo global ha sido introducido en la legislación nacional por la Ley no 431/2023, publicada en el Boletín Oficial no 8 de 5 de enero de 2024.
La Ley se aplica a las entidades con domicilio en Rumanía, que son miembros de un grupo multinacional o nacional con unos ingresos anuales de al menos 750.000.000 de euros registrados en los estados financieros consolidados de la sociedad matriz final, de al menos 2 de los 4 ejercicios fiscales inmediatamente anteriores al ejercicio fiscal de referencia.
Puede encontrar más detalles sobre el impuesto mínimo global en la alerta Flash del 16.01.2024, aquí.
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