Strategia podatkowa

Czym jest strategia podatkowa?

Strategia podatkowa powinna zawierać informacje na temat podejścia danego podatnika do wypełniania obowiązków podatkowych, np. stosowanych procedurach oraz działaniach, które mogą mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych. Należy w niej uwzględnić także m.in. transakcje z podmiotami powiązanymi, rozliczenia podatkowe w tzw. rajach podatkowych czy wnioski o interpretację przepisów podatkowych, złożone do odpowiednich organów.

Ujawnienie tak szczegółowych informacji z jednej strony ma służyć zapewnieniu transparentności podatkowej, z drugiej jednak może narazić firmy na ryzyko częstszych kontroli skarbowych.

Strategia podatkowa dla przedsiębiorstw została przez nas szczegółowo omówiona na naszym webinarze: Strategia podatkowa i najważniejsze zmiany w CIT

Strategia podatkowa przedsiębiorstw  – których firm dotyczy?

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym do przygotowywania i upubliczniania informacji dotyczącej realizowanej strategii podatkowej są zobowiązane następujące podmioty:

• podatnicy o przychodach w roku podatkowym powyżej 50 mln EUR;
• podatkowe grupy kapitałowe (bez względu na wielkość przychodów);

W przypadku grup kapitałowych strategia podatkowa musi uwzględniać zarówno grupę, jak i wszystkie spółki wchodzące w skład grupy.

Publikacja strategii podatkowej – termin

Sprawozdanie z realizacji strategii podatkowej należy opublikować na stronie internetowej podatnika lub na stronie internetowej podmiotu powiązanego (jeśli podmiot nie posiada własnej strony www). Jednocześnie informację o opublikowaniu strategii należy przekazać do naczelnika urzędu skarbowego.

Publikacja sprawozdania z realizacji strategii podatkowej powinna nastąpić w terminie 12 miesięcy od zakończenia roku podatkowego.

W przypadku podmiotów dla których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym termin upływa 31 grudnia.

Strategia podatkowa dla przedsiębiorstw – jak możemy pomóc?

Stworzenie sprawozdania z realizacji strategii podatkowej musi spełniać zarówno ustawowe wymogi, jak i zagwarantować bezpieczeństwo podatnikowi, udostępniającemu wrażliwe informacje. Należy pamiętać, że obowiązek sprawozdawczy dotyczy realizacji strategii podatkowej, nie samej strategii.

Zdaniem ekspertów Crowe, jednym z podstawowych elementów strategii podatkowej firmy powinny być tzw. procedury należytej staranności opracowane dla poszczególnych podatków uwzględniające model organizacyjny firmy. Procedury te bowiem pozwolą na bieżącą wewnętrzną kontrolę obszarów objętych ryzkiem podatkowym w firmie, a tym samym zminimalizują ryzyko popełnienia istotnych błędów w rozliczeniach podatkowych. 

Eksperci Crowe oferują kompleksowe wsparcie w opracowaniu strategii podatkowej i sprawozdania z jej realizacji:

• Audyt polityk i procedur podatkowych firmy
• Analiza procesów podatkowych w firmie
• Identyfikacja obszarów narażonych na ryzyko podatkowe
• Wsparcie w opracowaniu procedur należytej staranności dla poszczególnych podatków
• Przygotowanie strategii podatkowej lub aktualizacja istniejącej strategii podatkowej
• Przygotowanie polityki ładu podatkowego
• Przygotowanie sprawozdania z realizacji strategii podatkowej