Zmiana limitów podatkowych w 2025. Co to oznacza dla firm?

W związku z niższą wartością euro, od nowego roku zostaną obniżone limity przychodów uprawniające do korzystania z niektórych ulg podatkowych. Dzieje się tak, ponieważ co roku limity podatkowe roku są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na dzień 1 października. Ze względu na obniżenie się tego kursu z 4,6091 PLN do 4,2846 PLN, limity przychodów uprawniające do korzystania z preferencji podatkowych w 2025 roku będą niższe.

Mały podatnik VAT – kto zachowa status?

Od nowego roku obowiązują nowe limity dla małych podatników VAT. Aby nadal korzystać z uproszczonych zasad rozliczeń, takich jak metoda kasowa czy kwartalne rozliczenia VAT, firma będzie musiała generować niższe przychody niż obecnie. Przekroczenie nowego progu, skutkować będzie koniecznością przejścia na bardziej skomplikowane procedury rozliczeniowe.

Mały podatnik VAT – limity

Mali podatnicy PIT i CIT – jakie zmiany?

Aby skorzystać z 9% stawki podatku CIT w 2025 roku, firmy muszą spełnić dwa kryteria:

1. Przychody za 2024 rok wraz z należnym VAT nie mogą przekroczyć 8 569 000 PLN,
2. Bieżące przychody w 2025 roku bez należnego VAT nie mogą przekroczyć równowartości 2 milionów EUR.

Ponadto, nowe firmy oraz mali podatnicy CIT i PIT mogą skorzystać z ulgi podatkowej polegającej na szybszym odpisywaniu wartości inwestycji. Mają oni do wyboru w 2025 roku dwie opcje:

• Preferencyjną amortyzację środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 KŚT do limitu 50 000 EUR (214 000 zł), lub
• Jednorazową amortyzację fabrycznie nowych maszyn i urządzeń do limitu 100 000 PLN.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limity w 2025 r.

Rozliczenie w formie ryczałtu przysługuje, gdy w ubiegłym roku podatkowym przedsiębiorca generował przychody w wysokości nieprzekraczającej:

• 2 000 000 EUR - z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie,
• 2 000 000 EUR - suma przychodów wspólników spółki z działalności prowadzonej w formie spółki.

Biorąc pod uwagę powyższe oraz kurs euro limit przychodów, który zdecyduje o możliwości korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w roku 2025 wyniesie 8 569 200 PLN (w roku 2024 dla porównania jest to kwota 9 218 200 PLN).

Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu nabędą podatnicy, którzy w 2024 r. wygenerują przychody w wysokości nieprzekraczającej kwoty 200 000 EUR, czyli w przeliczeniu 856 920 PLN.

Przedsiębiorca, który w trakcie 2025 r. przekroczy powyższe limity, utraci prawo do opodatkowania ryczałtem oraz kwartalnego rozliczenia ryczałtu w trakcie roku.

Pełna rachunkowość – kiedy obowiązek prowadzenia w 2025 r.?

Będą zmiany w obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych od 2025 r. Od 1 stycznia 2025 r. próg zobowiązujący do prowadzenia pełnej rachunkowości zostanie podniesiony do kwoty 2,5 miliona EUR. Wzrost progu określa Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw.

Obecnie przedsiębiorcy są zobowiązani do prowadzenia pełnej księgowości, jeśli ich roczne przychody przekroczą równowartość 2 milionów EUR.

Podniesienie progu to dobra wiadomość dla firm, bowiem więcej z nich będzie mogło skorzystać z uproszczonych form ewidencji, takich jak księgi przychodów i rozchodów. Celem zmiany jest zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla mniejszych firm. Dzięki podniesieniu limitu, więcej przedsiębiorców będzie zwolnionych z obowiązku prowadzenia pełnej księgowości, co może przełożyć się na oszczędność czasu i pieniędzy.

Ważne! Nowe przepisy dotyczące limitu dla prowadzenia ksiąg rachunkowych mają wejść w życie 1 stycznia 2025 r. i mają mieć zastosowanie do roku obrotowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2024 r.

15 października 2024 r. projekt ustawy skierowano do I czytania do Komisji Finansów Publicznych.

Podatki i księgowość – jak możemy pomóc?

W ramach usług doradztwa podatkowego zapewniamy klientom zarówno bieżące wsparcie w obszarze podatków CIT, PIT oraz VAT, jak i pomoc w wybranych przez firmę obszarach. Dowiedz się więcej, sprawdź nasze usługi: Doradztwo podatkowe dla firm 

Zapewniamy również profesjonalną obsługę księgową firm z zachowaniem najwyższych standardów bezpieczeństwa. Bez względu na to, czy Twoja firma dopiero rozpoczyna działalność (start up), czy już funkcjonuje na rynku i niezależnie od jej struktury kontrolingu i sprawozdawczości, nasze usługi księgowe są zawsze dostosowane do indywidualnych potrzeb i świadczone z zaangażowaniem.

Sprawdź nasze usługi: Outsourcing usług księgowych