Rok 2025 – jaki limit przychodów dla ksiąg rachunkowych?

Kluczowa zmiana dla przedsiębiorców: wyższy limit ksiąg rachunkowych od 2025 r.

Na mocy ustawy z 6 grudnia 2024 r. (Dz.U. z 17 grudnia 2024 r. poz. 1863), limit przychodów netto ze sprzedaży, obligujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych, został podniesiony o 25%, osiągając równowartość 2 500 000 EUR.

Zgodnie z przepisami, przeliczenie tego limitu na złote odbywa się według średniego kursu euro, publikowanego przez NBP w pierwszy roboczy dzień października roku poprzedzającego rok podatkowy.

W 2024 r. kurs ten, ogłoszony 1 października (tabela NBP nr 191/A/NBP/2024), wynosił 4,2846 PLN. W związku z tym, limit dla ksiąg rachunkowych oraz podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR) w 2025 r. wyniesie 10 711 500 PLN (2 500 000 EUR x 4,2846 PLN). Przypomnijmy, że w roku 2024 limit ten wynosił 2 000 000 EUR, w przeliczeniu było to 9 218 200 PLN.

Istotną zmianą wprowadzoną nowelizacją ustawy o rachunkowości jest również wyłączenie przychodów z operacji finansowych z definicji przychodów netto ze sprzedaży.

W ramach nowelizacji zwiększono progi określające obowiązek badania sprawozdań finansowych przez biegłego rewidenta. Konieczność przeprowadzenia badania za dany rok obrotowy powstanie, jeśli spełnione zostaną co najmniej dwa z trzech poniższych kryteriów:

1. Suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego osiągnęła równowartość co najmniej 3 125 000 EUR w polskiej walucie (poprzednia wartość wynosiła 2 500 000 EUR),
2. Orzychody netto ze sprzedaży towarów, produktów oraz operacji finansowych wyniosły co najmniej 6 250 000 EUR w przeliczeniu na złote (dotychczas było to 5 000 000 EUR),
3. Średnioroczne zatrudnienie, w przeliczeniu na pełne etaty, wyniosło co najmniej 50 osób (ten próg pozostaje bez zmian).

Pełna księgowość mimo niższego limitu przychodów?

Nawet jeśli przedsiębiorca nie przekroczył ustawowego limitu przychodów, może dobrowolnie zdecydować się na prowadzenie pełnej księgowości, czyli ksiąg rachunkowych, zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości.

Wystarczy, że w tym celu powiadomi przed rozpoczęciem roku obrotowego właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Zgłoszenie chęci prowadzenia ksiąg rachunkowych można złożyć poprzez system CEIDG, na przykład podczas rejestracji firmy lub aktualizacji danych w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (zgodnie z art. 2 ust. 2 ustawy o rachunkowości).

Czytaj także: Obowiązki księgowe w Polsce

Pełna księgowość a księgowość uproszczona – krótkie porównanie

Pełna księgowość dostarcza kompleksowy obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, ale wiąże się z większymi obowiązkami w zakresie prowadzenia dokumentacji i sporządzania sprawozdań. Z kolei wybór odpowiedniej formy księgowości uproszczonej zależy od wielu czynników, takich jak rodzaj działalności, wysokość przychodów i preferencje przedsiębiorcy. Czym różnią się te formy rozliczenia?

Czym jest pełna księgowość i jakie obowiązki niesie ze sobą?

Pełna księgowość to zaawansowany system ewidencji finansowej, wymagający od przedsiębiorstwa szczegółowego rejestrowania i analizowania wszystkich operacji gospodarczych. W odróżnieniu od uproszczonych form księgowości, pełna księgowość charakteryzuje się obszerną dokumentacją i rozbudowaną strukturą księgową. Przedsiębiorca zobowiązany jest do ścisłego przestrzegania zasad rachunkowości oraz wymogów podatkowych.

Obowiązki związane z pełną księgowością:

• Prowadzenie szczegółowej dokumentacji:
  •  Utrzymywanie dzienników, księgi głównej oraz ksiąg pomocniczych, co zapewnia dokładny zapis wszystkich transakcji.

• Regularne zestawienia kont:
  •  Sporządzanie zestawień obrotów i sald kont księgi głównej oraz ksiąg pomocniczych, umożliwiające bieżące monitorowanie sytuacji finansowej.

• Inwentaryzacja majątku:
  •  Przygotowywanie spisu składników aktywów i pasywów, czyli inwentarza, co jest kluczowe dla kontroli majątku firmy.

• Sporządzanie sprawozdań finansowych:
  •  Regularne przygotowywanie bilansu, rachunku zysków i strat, informacji wprowadzającej do sprawozdania oraz dodatkowych informacji i objaśnień.

• Zgodność z przepisami:
  •  Zapewnienie zgodności wszystkich działań z obowiązującymi przepisami przepisów o rachunkowości.

Czym jest księgowość uproszczona i jakie są jej formy?

Księgowość uproszczona to prostsza forma ewidencji finansowej, mniej skomplikowana niż pełna księgowość. Umożliwia przedsiębiorcom stosowanie uproszczonych zasad prowadzenia dokumentacji finansowej, co wiąże się z mniejszą liczbą obowiązków ewidencyjnych i sprawozdawczych. Do kluczowych cech księgowości uproszczonej należy brak konieczności prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych, dzienników czy zestawień obrotów i sald.

Formy księgowości uproszczonej:

• Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR):
  •  Jest to popularna forma ewidencji, polega na rejestrowaniu przychodów i kosztów w KPiR. Umożliwia prostą kontrolę finansów firmy i jest często wybierana przez mniejsze przedsiębiorstwa.

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
  • Przedsiębiorca płaci stały podatek od przychodów, obliczany na podstawie ustalonego procentu. Ewidencja ogranicza się do przychodów, bez konieczności szczegółowego dokumentowania kosztów.

Wybór formy rozliczenia nie należy do prostych, rekomendujemy więc konsultację z naszym doradcą, który pomoże dobrać optymalne rozwiązania dla Twojej firmy.

Usługi księgowe dla firm

Zapytaj o ofertę