Россия заявила о намерении приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами
Недавнее заявление российского Минфина раскрывает довольно тревожный сценарий в отношении российских соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Шансы на приостановку действия этих договоров уже в июне 2023 года высоки.
В список затронутых стран входят Австралия, Австрия, Албания, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Италия, Исландия, Испания, Канада, Кипр, Южная Корея, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Северная Македония, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Швеция, Швейцария, Финляндия, Франция, Япония, Хорватия, Чехия и Черногория.
Последствия
Последствия заключаются в том, что, скорее всего, Россия будет применять внутренние ставки удержания, которые составляют 15% для дивидендов, 20% для роялти, процентов и некоторых других видов доходов и 10% для фрахтовых сборов, выплачиваемых корпоративным нерезидентам из затронутых стран. Доходы физических лиц-нерезидентов в большинстве случаев облагаются налогом по ставке 30%, а дивиденды — по ставке 15%.
Скорее всего, эти налоги у источника не будут зачисляться странами-партнерами по налоговым соглашениям сверх ставок налоговых соглашений, которые во многих случаях будут составлять 5% для дивидендов и ноль для большинства других видов доходов.
При объявлении об этих намерениях «приостановить» применение ДИДН не было объявлено о намерении прекратить действие этих соглашений об избежании двойного налогообложения. Это вносит некоторую неопределенность в ситуацию, поскольку такая «приостановка» не предусмотрена ДИДН и, скорее всего, будет расцениваться как несоблюдение договорных обязательств.
Поэтому возможная реакция и ее последствия со стороны пострадавших стран все еще остаются неопределенными.
Эта неопределенность может сохраняться некоторое время, поскольку для надлежащего прекращения действия ДИДН с Россией потребуется уведомление по крайней мере за 6 месяцев до окончания соответствующего календарного года в соответствии с большинством затронутых ДИДН, что фактически позволяет надлежащим образом прекратить действие этих ДИДН только с 2025 года.
1. Мы могли бы помочь пострадавшим налогоплательщикам из перечисленных стран скоординировать оценку воздействия вышеуказанных событий на их текущие структуры и контракты.
2. Затронутым налогоплательщикам, желающим сохранить свое присутствие в регионе, возможно, придется рассмотреть альтернативные решения, включая реструктуризацию или полное или частичное перераспределение своей деятельности в другие страны, например, в такой Казахстан, налоговые соглашения с которым не включены в перечень.
За дополнительными вопросами и информацией обращайтесь:
