연말정산시 주의 사항

소득금액 기준(100만원)초과 부양가족 공제

• 근로․사업․양도․퇴직소득등의 소득금액 합계액이100만원 초과한 부양가족에 대해서 기본공제,추가공제 및 특별공제 불가

부양가족 중복공제

• 맞벌이 부부가 자녀를 중복으로 기본공제 불가
• 형제자매가 부모님을 중복으로 기본공제 불가

사망자 등 공제

• 직전년도 이전에 사망한 부양가족 및 해외이주한 부양가족을 기본공제 불가

연금저축 과다공제

• 배우자 등 부양가족 명의의 연금저축은 공제 불가
• 연금저축 중도해지한 경우 당해연도 불입액 공제 불가

보험료 과다공제

• 기본공제대상이 아닌 부양가족을 위해 지출한 보험료 공제 불가

교육비 과다공제

• 직계비속,형제자매의 국내․국외 대학원의 교육비 공제 불가
• 외국대학 편입을 위한 예비교육과정,정규과정이 아닌 어학연수과정에 납부한 교육비 공제 불가

의료비 과다공제

• 형제자매가 부모님 의료비를 나누어 공제 불가

(부모님을 부양하는1인만 공제가능)

• 간병비,산후조리원 비용을 의료비로 공제 불가
• 상해보험 등 보험회사로부터 수령한 보험금으로 보전 받은 의료비 공제 불가

주택자금 과다공제

• 과세기간 종료일 현재2주택을 보유한 근로자가 장기주택저당차입금 이자상환액 공제 불가
• 보유주택 판정시 동일 주민등록지 등 생계를 같이하는 세대원 보유 주택을 합산하여야 함

신용카드 과다공제

• 형제자매의 신용카드 등 사용액은 공제 불가
• 맞벌이부부가 자녀의 신용카드 등 사용금액을 중복 공제 불가

분류

내 용

장애인 가족에 대한 소득공제 우대

• 장애인복지법에 따른 장애인뿐 아니라‘항시 치료를 요하는 중증환자’도 장애인공제 가능
• 나이요건을 충족하지 않아도 소득금액 요건(연간100만원 이하)만 충족하면 기본공제대상에 포함
• 기본공제(150만원)와 장애인 추가공제(200만원)가능
• 기본공제대상 직계비속과 그 직계비속의 배우자가 모두 장애인이면 직계비속의 배우자도 기본공제대상에 포함

부양가족의 나이를 따지지 않는 소득공제

• 의료비∙교육비∙신용카드 등 사용금액 소득공제는 부양가족의 나이조건을 따지지 않고 공제가능
• 의료비공제의 경우 나이조건과 소득조건 모두 따지지 않음

대학원 교육비

• 대학원 교육비는 근로자 본인만 공제가능
• (근로자 본인을 위해 지출한 교육비는 공제한도 없음)

근로제공기간 외 지출분에 대한 소득공제

• 기부금공제 및 연금저축공제의 경우 연도 중에 입사하거나 퇴사한 근로자라도 당해연도에 지출,납입한 금액 전액에 대해 소득공제 가능

의료비 공제

• 의료비공제 적용 대상 항목에는 진료비,의약품구입비 뿐만 아니라 안경(콘택트렌즈 포함),보청기,장애인보장구 및 의사 등의 처방에 따른 의료기기 구입비용도 포함

부양가족 연간소득금액 계산

• 기본공제대상 부양가족 판정 시 소득금액요건(연간 소득금액100만원 이하)은 ① 종합∙양도∙퇴직소득까지 합산하여 판단하며 ② 비과세소득 및 분리과세소득은 제외하여 판단하는 것임

맞벌이 부부의 연말정산

• 부양가족에 대한 소득공제는 맞벌이 부부 중1이남 공제가능
• 맞벌이 부부는 서로에 대한 공제가 불가능하나 예외적으로 의료비의 경우 배우자를 위한 지출의 경우에도 본인이 공제 가능(단,배우자는 동일금액에 대해 의료비 중복공제 불가능)
• 다자녀 추가공제(2명100만원, 3명300만원)는 기본공제 받는 자녀수로만 계산하므로,두 명인 자녀를 부부가 각각 기본공제 받는 경우에는 다자녀 추가공제 불가능
• 자녀양육비 추가공제(1인100만원)은 기본공제를 누가 받는지 관계없이 부부 중1인이 선택하여 공제 가능
• 부양가족의 교육비∙의료비∙신용카드 등 특별공제도 부부 중 기본공제 받는1인만 공제 가능
• 맞벌이 부부가 가족카드를 사용하고 있다면 결제자 기준이 아닌 카드사용자(명의자)기준으로 신용카드 공제 가능