상시모니터링시스템의 도입배경, 필요성 및 효과

RAS본부 상무보 고경영 (02-316-6751)

ACFE의 ‘2007년 부정사기와 남용에 관한 보고서’에 따르면 미국기업의 경우 부정으로 인해 매출의 평균 7%의 손실이 발생하여 이를 미국 GDP로 환산할 경우 약 1조 달러(한화 1,300조원)에 달하는 것으로 추정함

작년 법정관리중인 회사의 한 자금부장이 무려 1,900억원의 회삿돈을 횡령했다가 구속된 경우가 있었으며 올해 초에는 시멘트제조회사에서 입·출금 업무를 담당하는 직원이 회삿돈 96억원을 횡령했다고 구속되는 경우도 있음

경찰청에 따르면 횡령 범죄 발생건수가 2005년 20,443건에서 2009년 23,830건으로 증가했으며 검거인원도 2005년 31,620명에서 2009년 33,086명으로 증가함

상시모니터링시스템은 업무와 통제활동으로 생성된 방대한 데이터 중 시나리오기반의 분석을 통해 이상거래를 추출, 담당자에게 통보하여 위험거래 징후를 사전에 모니터링하고 사고를 사전에 예방할 수 있는 시스템으로, 조직 내 재무·운영적인 측면에서의 오류 및 과실로 인한 비용 및 낭비적인 요소를 효과적으로 관리할 수 있게 되고, 나아가 조직 내 부정 사고를 조기 발견 및 대응할 수 있게 함으로써 통합적인 위험관리체계 구축을 가능케 함

도입 배경:
- 외부요인 : 국내·외 회계제도 개혁법 정비, 이해관계자들의 회계 투명성 요구
  증대
- 내부요인 : 사업비즈니스 확대로 인한 통제영역의 확대(ERP환경, e-buziness,
  무전표 환경 등), 거래 데이터의 증가, 오류·부정 행위의 복잡화

도입 필요성:
- Historical Audit Model에서는 감사 실시 후 통제수준이 높아지나 시간이 흐르면
  서 통제수준은 다음 감사가 있기까지 지속적으로 낮아짐
- Continuous Audit Model에서는 기존감사를 상시 모니터링으로 전환하여 지속
  적인 모니터링과 경고로 ‘실제통제수준’이 ‘통제 기대수준’으로 수렴

상시모니터링시스템의 지향점:
- 전체 프로세스 중에서 고위험 영역에 대해 내부 통제 위반사항과 부정·오류의
  징후를 지속적으로 모니터링하여 문제를 사전에 인지하여 해결할 수 있도록 함
- 상시 모니터링 체계 및 시스템을 통해서 과거의 일회성 활동인 내부통제 설계
  및 진단, 시스템 진단, 부정적발 위주의 내부감사를 뛰어 넘어 내부 통제 위반
  사항과 부정·오류 징후를 Rule과 시스템에 의해 지속적으로 모니터링할 수 있게
  함