Zmena 2025

Změny v zákoně o dani z přidané hodnoty od roku 2025

Lucie Javorová
13.01.2025
Zmena 2025
Začátek roku 2025 přinesl očekávanou rozsáhlou novelu zákona o dani z přidané hodnoty, která nabyla účinnosti k 1. lednu 2025. Nadílka změn je opravdu velká a níže uvádíme stručně některé z nich.

Skutečně významnou změnou je odlišná konstrukce lhůty, kdy lze nárokovat daň. Nově nelze nárok na odpočet DPH uplatnit po uplynutí druhého kalendářního roku bezprostředně následujícího po kalendářním roce, ve kterém nárok na odpočet daně vznikl.

Lhůta pro opravu základu daně se naopak výrazně zvyšuje ze tří na sedm let, přičemž nově lhůta počne běžet posledním dnem kalendářního roku, ve kterém vznikla povinnost přiznat daň. U přijaté úplaty naopak je ponechána lhůta pro opravu na úrovni tří let.

Neméně významnou změnou je oblast vrácení daně u tzv. nedobytných pohledávek a povinnost vrácení daně u neuhrazených závazků. Plátce daně z přidané hodnoty dostává možnost (samozřejmě nikoliv povinnost) opravit základ daně a odvedenou daň nárokovat zpět u pohledávek, které splňují následující podmínky:

  • Pohledávka je ve výši maximálně do 10 000 Kč včetně daně a je minimálně 6 měsíců po splatnosti;
  • Souhrn pohledávek vůči tomuto věřiteli, u kterého se tento mechanismus používá je maximálně
    20,000 Kč včetně daně; a
  • Věřitel dlužníka alespoň dvakrát upomenul, aby svůj dluh splnil.

Naopak povinností plátce daně je vrátit daň z přidané hodnoty, která byla nárokována, pokud pohledávka nebyl uhrazena do posledního dne šestého měsíce bezprostředně následujícího po měsíci, kdy nastala splatnost.

Z dalších novinek je možné uvést:

  • koncepční změna v registračních povinnostech, tj. sledování obratu pro daný kalendářní rok a zavedení 2 prahových hodnot obratu pro vznik plátcovství (2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč);
  • místem plnění u vzdělávacích akcií na virtuální platformě ve vztahu B2C transakce je místo usazení příjemce služby;
  • příslušenství specifických zdravotnických prostředků, pulzních oxymetrů a tlakoměrů spadá do snížené sazby daně.

Aby změn nebylo málo, tak již teď víme, že od 1. července 2025 nás čekají další velké změny v oblasti nemovitých věcí a od 1. ledna 2026 v oblasti finančních služeb. O těchto tématech Vás budeme informovat příště.

Daňové poradenství

Kontaktujte našeho odborníka

Jiri Sindelar
Jiří  Šindelář
Tax Director
Crowe