Tips para la declaración de renta año gravable 2023
Requisitos deducciones
Dentro de la declaración de renta, con el fin de poder establecer la deducción de costos y gastos, es importante tener en cuenta los requisitos de fondo y de forma.
Los requisitos de fondo son los que corresponden a la aplicación de las normas tributarias y los requisitos de forma, son los soportes que debe tener el contribuyente para la deducción de costos y gastos, siendo estos últimos en los que se está enfocando las fiscalizaciones por parte de la DIAN.
Es importante considerar que, todas las operaciones realizadas con terceros deben contar con un soporte. Veamos algunos de ellos:
- Factura electrónica de venta
- Documento equivalente
- Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente
- Nómina electrónica
- Certificados (GMF, créditos con no vinculados, etc).
- Registro de contratos del exterior por importación de tecnología.
- Pagos de seguridad social para las personas naturales que prestaron servicios personales.
Por lo anterior, es importante que los contribuyentes verifiquen que cada operación con terceros contenga el respectivo soporte, y que, a su vez este documento cumpla con todos los requisitos que indicados por la norma correspondiente.
A continuación, indicaremos algunos aspectos para tener en cuenta en los soportes para la deducción de costos y gastos:
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Soporte |
Recomendación |
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Factura electrónica de venta |
Para las operaciones a crédito, verificar que se cumplan con los dos primeros eventos: acuse recibido de la factura y recibido de la mercancía o servicio. |
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Documento equivalente |
Son 12 documentos equivalentes, entre ellos el tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S., sin embargo, este el P.O.S. no es un documento válido para soporte de costos y deducciones. |
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Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente |
Documento que debe generar el adquiriente cuando hace transacciones con un proveedor que no está obligado a expedir factura de venta o documento equivalente y debe ser transmitido a la DIAN, el cual debe contener los apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor o de quien presta el servicio. En el caso que sea un proveedor del exterior el requisito del NIT, se entenderá cumplido con la identificación otorgada en el país de origen del no residente. |
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Nómina electrónica |
Realizar una conciliación entre la nómina electrónica transmitida a la DIAN y el costo y/o gasto devengado contablemente. |
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Certificados créditos con no vinculados para la deducción de intereses |
Para la deducción de los intereses originados por las deudas con NO vinculados económicos, el contribuyente deberá tener el certificado que indique que el crédito o los créditos no corresponden a operaciones de endeudamiento con entidades vinculadas mediante un aval, back-to-back, o cualquier otra operación en la que sustancialmente dichas vinculadas actúen como acreedoras. |
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